انواع ضريبة القيمة المضافة
في عالم الإقتصاد المعاصر، تشكّل انواع ضريبة القيمة المضافة ركيزة أساسية في نظام الضرائب غير المُباشرة، تؤدي دورًا بالغ الأهمية في تمويل النفقات الحكومية وتحقيق العدالة الاقتصادية، إذا تساءلت يومًا عن طبيعة الضرائب المفروضة عليك كمقيم أو صاحب شركة، لا داعي للحيرة بعد الآن، فقد حضرنا لك هذا الدليل الشامل ليُجيب على جميع تساؤلاتك حول ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، بدءًا من أنواعها ونسبها، وصولاً إلى طرق احتسابها.
ما انواع ضريبة القيمة المضافة؟
مع ضريبة القيمة المضافة، تُصبح جزءًا فاعلًا في دعم مشاريع البنية التحتية، والخدمات العامة، وتحقيق التنمية المستدامة.كيف؟
لأنك تلتزم أنت والشركات العاملة في الإمارات بتطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة، وتقديم الإقرارات الضريبية، ودفع المستحقات في الوقت المحدد.
لذا تأكد من فهمك التام لضريبة القيمة المضافة، والتزاماتك المتعلقة بها، سواء كُنت مقيمًا أو صاحب شركة.
ضريبة القيمة المضافة للأفراد
لا تُفرض ضريبة قيمة مضافة مُخصصة على الأفراد في الإمارات، لكن تُطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة موحدة 5% على جميع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة التي يتم توريدها في الدولة، بغض النظر عن هوية المشتري سواء كان فرد أو مؤسسة.
بمعنى آخر، يدفع الأفراد نفس ضريبة القيمة المضافة على مشترياتهم مثل الشركات.
ضريبة القيمة المضافة للمؤسسات
تُعدّ ضريبة القيمة المضافة في الإمارات للشركات والمؤسسات جزءًا هامًا من النظام الضريبي في دولة الإمارات، حيث تم تطبيقها لأول مرة في 1 يناير 2018. تهدف هذه الضريبة إلى المساهمة في تمويل الخدمات العامة والبنية التحتية والمشاريع الحكومية من خلال فرض نسبة 5% على معظم السلع والخدمات المُقدمة في الدولة.
تخضع جميع المؤسسات التي تزيد إيراداتها السنوية عن 333.333 درهم للتسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة.
يجب على المؤسسات المُسجلة إعداد وتقديم إقرارات ضريبية دورية للهيئة الاتحادية للضرائب، تُوضح فيها تفاصيل السلع والخدمات الخاضعة للضريبة، وضريبة القيمة المضافة المحسوبة والمدفوعة، كما أنها مُلزمة بالاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع المعاملات الخاضعة للضريبة لفترات زمنية محددة.
ضريبة القيمة المضافة على السلع
تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على معظم السلع والخدمات المُباعة في الإمارات منذ 1 يناير 2018 وتشمل السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة مجموعة واسعة من المنتجات، منها السلع الاستهلاكية مثل الأطعمة والمشروبات والأجهزة الإلكترونية والملابس والأثاث، والسلع المُصنعة مثل السيارات ومواد البناء والآلات.
وتوجد بعض السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة الإمارات وتشمل السلع الأساسية مثل بعض أنواع الأغذية والأدوية والخدمات الطبية والمشغولات الذهبية، وخدمات التأمين والخدمات المصرفية.
ضريبة القيمة المضافة على الخدمات
تشمل الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في الإمارات مجموعة واسعة من الأنشطة، منها خدمات النقل مثل خدمات سيارات الأجرة وخدمات تأجير السيارات وخدمات النقل العام.
بالإضافة إلى خدمات السياحة والضيافة مثل خدمات الفنادق والمطاعم ومكاتب السياحة، والخدمات المهنية مثل خدمات المحاماة والمحاسبة والاستشارات، وكذلك الخدمات الترفيهية مثل خدمات دور السينما والمسارح والفعاليات الرياضية، والخدمات الشخصية مثل خدمات تصفيف الشعر وخدمات العناية بالصحة.
أما الخدمات المعفاة من الضريبة تشمل الخدمات التعليمية مثل خدمات المدارس والجامعات والخدمات الصحية في المستشفيات والمراكز الطبية، وكذلك الخدمات الحكومية مثل خدمات التسجيل المدني وخدمات إصدار جوازات السفر.
ويتم حساب ضريبة القيمة المضافة على الخدمات بإضافة 5% من سعر الخدمة قبل الضريبة.
استخراج شهادة ضريبة القيمة المضافة
كم هي ضريبة القيمة المضافة؟
تُفرض كافة انواع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بنسبة موحّدة تبلغ 5% على معظم السلع والخدمات المُباعة في الدولة منذ 1 يناير 2018.
ما الفرق بين ضريبة المبيعات و ضريبة القيمة المضافة؟
تمّ استبدال ضريبة المبيعات في الإمارات بضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2018 وفيما يلي بعض الاختلافات الرئيسية بين النظامين:
- ضريبة المبيعات كانت تُفرض بشكل عام على بيع السلع فقط في نقطة البيع النهائي للمستهلك، بينما ضريبة القيمة المضافة تُفرض على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بدءًا من التصنيع أو الاستيراد وصولًا إلى البيع النهائي للمستهلك.
- ضريبة المبيعات كانت تُحتسب كنسبة مئوية من سعر البيع النهائي للمستهلك، لكن ضريبة القيمة المضافة تُحتسب كنسبة مئوية من القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد.
- ضريبة المبيعات كان يتم تحصيلها من قبل البائع من المستهلك ونقلها إلى الحكومة، في حين أن ضريبة القيمة المضافة يتم تحصيلها من قبل كلّ كيان في سلسلة التوريد على القيمة المضافة الخاصة به، وتُسدد إلى الحكومة.
- كانت الشركات التي تبيع السلع الخاضعة للضريبة ملزمة بالتسجيل في ضريبة المبيعات وتحويل الضرائب المُحصّلة إلى الحكومة، والآن الشركات التي تزيد إيراداتها السنوية عن 333.333 درهم مُلزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- ضريبة القيمة المضافة تُعتبر نظامًا ضريبيًا أكثر عدلاً وكفاءة من ضريبة المبيعات، حيث تُوزّع عبء الضريبة على طول سلسلة التوريد بدلاً من تحميله بالكامل على المستهلك النهائي
طريقة حساب الضريبة في الإمارات
لحساب ضريبة القيمة المضافة على سلعة أو خدمة، اتبع الخطوات التالية:
- حدد سعر السلعة أو الخدمة قبل الضريبة، وهذا هو السعر الذي تدفعه عادةً للسلعة أو الخدمة دون احتساب أي ضرائب.
- اضرب السعر قبل الضريبة في 5% ويمكنك استخدام آلة حاسبة أو إجراء العملية يدويًا.
- أضف الناتج إلى السعر قبل الضريبة، وهذا هو السعر النهائي للسلعة أو الخدمة مع ضريبة القيمة المضافة.
على سبيل المثال:
- إذا كان سعر سلعة ما 100 درهم قبل الضريبة:
- ضريبة القيمة المضافة = 100 درهم * 5% = 5 درهم
- السعر النهائي = 100 درهم + 5 درهم = 105 درهم
كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
يعتمد استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على نوع المسترد، وإليكم التفاصيل:
استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح
يجب أن تكون سائحًا أو زائرًا للإمارات، ولا تقل قيمة مشترياتك من متاجر التجزئة المسجلة في نظام “استرداد الضريبة للسياح” عن 250 درهم إماراتي في نفس الفاتورة.
عليك الاحتفاظ بإيصالات الشراء الأصلية، ويجب أن تكون السلع التي قمت بشرائها غير مستثناة من نظام “استرداد الضريبة للسياح”.
اطلب من البائع إضافة فاتورتك إلى نظام “استرداد الضريبة للسياح” وتأكد من مسح جواز سفرك ضوئيًا من قبل البائع.
عند مغادرة الدولة، توجه إلى مكاتب “Planet” في مطارات دبي أو أبو ظبي، وقدم جواز سفرك وإيصالات الشراء الأصلية لموظف “Planet” وستتلقى مبلغ استرداد الضريبة نقدًا أو على بطاقة الائتمان الخاصة بك.
استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات
يجب أن تكون شركتك مسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، وأن يكون لديك فائض ضريبة قابل للاسترداد عن فترة ضريبية معينة.
قدم طلبًا لاسترداد ضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب باستخدام النموذج المعتمد.
إذا تمت الموافقة على طلبك، ستقوم الهيئة بإضافة مبلغ الاسترداد إلى حسابك المصرفي المُسجل.
مع تطور الأنظمة الضريبية حول العالم، برزت انواع ضريبة القيمة المضافة لتلبية احتياجات مختلف القطاعات والمناطق الجغرافية، وفي هذا المقال اكتشفنا هذه الأنواع بالتفصيل، وكيفية تطبيقها، مما يمنحك فهمًا شاملاً لهذا النظام الضريبي المهم والمتطور باستمرار.
