الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة
شهد اقتصاد الإمارات نقلة نوعية خلال السنوات الماضية، وتجلى ذلك في اعتماد الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة كركيزة أساسية للنظام الضريبي للدولة، ففي عام 2018، تم إدخال ضريبة القيمة المضافة بهدف تنويع مصادر الدخل الحكومي وتعزيز الاستدامة المالية، وفتح آفاقًا جديدة للازدهار الاقتصادي، ونظرًا لأهمية هذه الضريبة، فقد حددت الحكومة الإماراتية معايير محددة لدخول المنشآت في نظام ضريبة القيمة المضافة، ومن أهم هذه المعايير “الحد الأدنى للتسجيل” وهذا ما سنُلقي الضوء على أهميته.
ما الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
في الإمارات، يعتمد الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة على نوع النشاط التجاري:
اولًا: التسجيل الإلزامي
إذا تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة ووارداتها خلال الاثني عشر شهرًا الماضية أو تتوقع أن تتجاوز خلال الثلاثين يومًا القادمة هذا حد 375.000 درهم، لكن لا ينطبق هذا الحد على الأعمال الأجنبية.
ثانيًا: التسجيل الاختياري
يمكن لأي نشاط تجاري التسجيل اختياريًا في ضريبة القيمة المضافة إذا كانت تقل قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة ووارداتها عن الحد الأدنى للتسجيل الإلزامي وهو 187.500 درهم.
متى يجب التسجيل في القيمة المضافة؟
يعتمد تاريخ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على نوع النشاط التجاري:
في حال التسجيل الإلزامي
يجب على جميع الشركات والأعمال المقيمة في الإمارات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خلال 30 يومًا من تجاوز قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة.
كما يجب على الشركات والأعمال التي تتوقع تجاوز الحد الأدنى للتسجيل الإلزامي في أي وقت التسجيل مسبقًا في ضريبة القيمة المضافة قبل 30 يومًا من تاريخ تجاوز هذا الحد.
في حال التسجيل الاختياري
يمكن لأي نشاط تجاري التسجيل اختياريًا في ضريبة القيمة المضافة في أي وقت، ويُحتسب تاريخ التسجيل من تاريخ تقديم طلب التسجيل إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.
أهمية ضريبة القيمة المضافة وأفضل شركة إعدادات ضريبية
السلع والأنشطة المستثناة من ضريبة القيمة المضافة
تُعدّ ضريبة القيمة المضافة جزءًا هامًا من النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة، إلا أن بعض السلع تحظى باستثناءات مميزة تُعفيها من هذه الضريبة أو تخضع لنسبة صفرية، وعلى النحو التالي ننطلق في رحلة لاكتشاف هذه السلع المُعفاة.
ما هي الانشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟
تُعفى بعض أنواع الأنشطة من ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات، وتشمل:
- الخدمات المالية مثل خدمات التأمين والوساطة المالية وإدارة الاستثمارات، والخدمات المصرفية.
- التوريدات العقارية مثل بيع وشراء الأراضي السكنية، وتأجير العقارات السكنية.
- خدمات المستشفيات والعيادات، وخدمات طب الأسنان، وكذلك بيع الأدوية والمستلزمات الطبية.
- رسوم المدارس والجامعات، والدروس الخصوصية، وبيع الكتب والمواد التعليمية.
- خدمات النقل الجوي والبحري والبري الدولي، وبيع تذاكر السفر الدولية.
- الخدمات الدينية المقدمة من قبل دور العبادة، وبيع الكتب والمطبوعات الدينية.
ما السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة الإمارات؟
تُقدم دولة الإمارات قائمة واسعة من السلع التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، وتشمل ما يلي:
- الغذاء الطازج مثل الفواكه والخضروات، اللحوم، الدواجن، الأسماك، الحبوب، المكسرات، البذور، منتجات الألبان، البيض.
- بعض أنواع الحليب مثل حليب الأطفال، حليب البودرة، والبيض.
- جميع أنواع الماء المعدني الطبيعي، وماء الشرب المُعبأ.
- الأدوية والمستلزمات الطبية التي يتم بيعها في الصيدليات المرخصة، مثل الأدوية الموصوفة والأجهزة الطبية.
- تذاكر السفر التي يتم بيعها لشركات الطيران والنقل البحري والبري، والتي تُستخدم للسفر من وإلى الإمارات.
- سبائك الذهب والعملات الذهبية.
- المنتجات الزراعية مثل بعض أنواع الحبوب والبقوليات والأعلاف الحيوانية والبذور.
- بعض المنتجات البحرية مثل أنواع الأسماك والأعشاب البحرية.
- بعض السلع المُعاد تصنيعها مثل أنواع المعادن الورق.
ما هي ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
هي شهادة رسمية تصدرها الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات للشركات والأعمال التي تُسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة، وتُثبت هذه الشهادة أن الشركة أو العمل خاضع لضريبة القيمة المضافة، وتُتيح له تحصيل الضريبة من عملائه وإيداعها لدى الهيئة.
ويمكن الحصول على شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من خلال بوابة إمارات تاكس الإلكترونية باستخدام بيانات تسجيل الدخول الخاصة بك.
ما عقوبة التخلف عن التسجيل في القيمة المضافة؟
التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا لجميع الأشخاص المقيمين الذين يُمارسون أنشطة خاضعة للضريبة في الإمارات، ووفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة، تُفرض غرامة على الشخص أو المنشأة التي تتخلف عن التسجيل في الضريبة، وتُحدد هذه الغرامة وفقًا للمواد التالية:
المادة 24
تُفرض غرامة إدارية على كل من لم يسجل في سجل ضريبة القيمة المضافة خلال المدة القانونية، أو لم يقدم طلب التسجيل خلال المدة القانونية، أو لم يقدم المعلومات أو المستندات المطلوبة خلال المدة القانونية، وتُقدّر الغرامة الإدارية بواقع 10.000 درهم.
المادة 25
تُضاعف الغرامة الإدارية المنصوص عليها في المادة (24) من هذا القانون في حال تكرار المخالفة خلال 3 سنوات من تاريخ ثبوت المخالفة واعتبارها نهائية.
بالإضافة إلى الغرامة الإدارية، قد تُفرض على الشخص أو المنشأة المتخلفة عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة غرامات تأخير عن دفع الضريبة المستحقة.
وقد تُلزم الهيئة الاتحادية للضرائب الشخص أو المنشأة المتخلفة عن التسجيل بدفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن جميع الفترات التي لم يتم التسجيل فيها.
أفضل مكتب استشارات ضريبة القيمة المضافة
هل تواجه صعوبات في فهم متطلبات ضريبة القيمة المضافة؟ هل تبحث عن حلول فعالة لإدارة التزاماتك الضريبية؟
ASMK هو أفضل مكتب استشارات ضريبية في كل ما يتعلق بالقيمة المضافة في الإمارات، وفريق العمل يساعدك كالتالي.
- التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة بسهولة.
- الامتثال للقوانين واللوائح المتعلقة بالضريبة.
- إعداد وإدارة سجلات الضريبة بدقة.
- حساب ضريبة القيمة المضافة وتقديمها في الوقت المحدد.
- الرد على استفساراتك الضريبية بوضوح وفعالية.
يتمتع الفريق من الخبراء المهرة بتجربة واسعة في مجال ضريبة القيمة المضافة، وتقديم خدمات عالية الجودة بأسعار تنافسية، لتجنب المخالفات والغرامات الضريبية، وتوفير الوقت والمال.
مع تطور اقتصاد الإمارات في السنوات الأخيرة، أصبحت ضريبة القيمة المضافة لعبة محورية في النظام الضريبي للدولة، حيث تم تطبيق هذه الضريبة في عام 2018 بهدف تنويع مصادر الدخل الحكومية وتعزيز الاستدامة المالية، وفي هذا السياق، يأتي الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة كأحد المعايير الرئيسية التي تحكم دخول المنشآت في هذا النظام الضريبي.
