أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة

على الرغم من اعتماد العديد من الدول على نظام ضريبة القيمة المضافة، إلا أن هناك العديد من أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة التي يتم طرحها بشأن هذا النظام الضريبي، واليوم سنستعرض بعض هذه الأسئلة ونُقدّم إجابات واضحة وموجزة لمساعدتك في فهم هذا النظام الضريبي المهم. وسنناقش مفهوم ضريبة القيمة المضافة، والسلع والخدمات التي تخضع للضريبة، بالإضافة إلى الاستفسارات المتعلقة بالإعفاءات الضريبية والتسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة، لتفهم التزاماتك وحقوقك.

أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة

إليك مجموعة من أهم الاسئلة الشائعة عن ضريبة القيمة المضافة في الإمارات:

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

من أول وأبرز أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة التي تأتي على الذهن هو مفهوم الضريبة نفسها، ونوّضح الإجابة كالتالي:

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاكية تُفرض على السلع والخدمات في الإمارات.

تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2018، وهي جزء من جهود الدولة لتعزيز تنوع مصادر الإيرادات وتحقيق الاستقرار المالي.

تتمثل فكرة ضريبة القيمة المضافة في فرض نسبة مئوية صغيرة على قيمة السلع والخدمات المُباعة والمُشتراة.

ويتم تحصيل هذه الضريبة من خلال سلسلة التوريد والمبيعات، حيث يدفع المورِّد الضريبة عند بيعه للسلعة أو الخدمة، ثم يتم تحميلها على المستهلك النهائي عند شراءها.

هل يمكنني تقديم طلب استرداد واحد فيما يتعلق بفترات ضريبية متعددة؟

نعم، يمكنك تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة لفترات ضريبية متعددة في الإمارات، وإليك بعض النقاط المهمة التي يجب مراعاتها.

يُسمح بتقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة لفترات ضريبية سابقة تصل إلى 12 شهرًا من تاريخ التحقق من صحة طلب الاسترداد، لكن يجب تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة لكل فترة ضريبية على حدة.

وبشرط أن تكون جميع المستندات الداعمة متاحة لكل فترة ضريبية، مع تقديم طلبات الاسترداد من خلال نظام “بلانيت” الإلكتروني.

أين يمكنني الاطلاع على طلب الاسترداد الخاص بي؟

يمكنك الإطّلاع على حالة طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة الخاص بك من خلال نظام “بلانيت” الإلكتروني، وإليك الخطوات:

• قم بتسجيل الدخول إلى نظام “بلانيت” الإلكتروني باستخدام حسابك.
• حدد خيار “استرداد ضريبة القيمة المضافة”.
• اختر “استعلام عن طلبات الاسترداد”.
• حدد طلب الاسترداد الذي تريد الاطلاع عليه.

يمكنك تنزيل نسخة من طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة، وإذا كان لديك أي أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة وحول طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة الخاص بك، يمكنك الاتصال بمركز خدمة العملاء، أو الاستعانة بشركة متخصصة في الضرائب.

كيف يمكنني التقدم بطلب استرداد بعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

للتقدم بطلب استرداد بعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، يجب عليك اتباع الخطوات التالية:

1. تسجيل الدخول إلى حسابك في نظام الضريبة المضافة الإلكتروني (e-Services) على الموقع الرسمي لهيئة الضرائب والجمارك الإماراتية.
2. اختر “الاستردادات” من القائمة الرئيسية للنظام.
3. قم بتعبئة نموذج الاسترداد المطلوب بمعلوماتك الشخصية وتفاصيل الطلب، لكن يجب عليك تقديم المستندات المطلوبة لدعم طلب الاسترداد، مثل فواتير الشراء والوثائق الضريبية الأخرى ذات الصلة.
4. التحقق من البيانات المقدمة وتأكيد الطلب.
5. بعد تقديم الطلب، ستتلقى إشعارًا بتأكيد استلام الطلب من الهيئة.
6. ستتم مراجعة طلب الاسترداد والمستندات المُقدّمة من قبل الهيئة، وقد يتم الاتصال بك لمزيد من المعلومات أو لطلب توضيحات إضافية.
7. بعد المراجعة، ستصدر الهيئة قرارًا بشأن طلب الاسترداد، وإذا تم الموافقة على الاسترداد، ستحول الهيئة المبلغ المسترد إلى حسابك المصرفي المُسجّل لديها.

من المهم أن تتأكد من تقديم طلب الاسترداد وفقًا للإجراءات المحددة وتقديم جميع المستندات المطلوبة بشكل صحيح لتسريع معالجة طلبك.

وإذا كنت تواجه أي صعوبات أو لديك أي استفسارات، يُفضّل التواصل مع شركة مختصة بالضرائب والجمارك في الإمارات للحصول على الإرشاد اللازم.

أهمية ضريبة القيمة المضافة وأفضل شركة إعدادات ضريبية

هل يتعين علي تقديم طلب تعديل التسجيل إذا تم تجديد رخصتي التجارية أو تعديلها؟

نعم، في معظم الحالات، يتعين عليك تقديم طلب تعديل التسجيل إذا تم تجديد رخصتك التجارية أو تعديلها في الإمارات.

وتعتمد متطلبات طلب التعديل على نوع التغيير الذي تم إجراؤه على رخصتك التجارية.

بشكل عام، ستحتاج إلى تقديم طلب تعديل التسجيل في الحالات التالية:

• تغيير اسم أو عنوان أو أنشطة شركتك التجارية.
• إضافة أو إزالة شركاء إلى شركتك التجارية.
• تغيير رأس مال شركتك التجارية.
• تعديل مُدة رخصتك التجارية.

هل المعلومات عن المالك ونسبة المساهمة إلزامية في طلب التسجيل الخاص بي؟

نعم، المعلومات عن المالك ونسبة المساهمة إلزامية في طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة الخاص بك في الإمارات.

وفقًا للهيئة الاتحادية للضرائب، يجب على جميع الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة تقديم معلومات عن جميع المالكين ونسبة مساهمة كل منهم في طلب التسجيل.

وتشمل هذه المعلومات عنوان واسم ورقم هوية ونسبة مساهمة كل مالك في الشركة، ويجب أن تكون مجموع نسب مساهمة جميع المالكين 100%.

تُستخدم هذه المعلومات للتحقق من هوية المالكين وضمان امتثالهم لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة، لتحديد المسؤول عن دفع ضريبة القيمة المضافة، ولأغراض إحصائية أيضًا.

إذا لم تُقدّم المعلومات عن المالك ونسبة المساهمة، فقد يتم رفض طلب التسجيل الخاص بك، وقد تتعرض أيضًا لغرامات وعقوبات أخرى، لذا من المهم التأكد من أن جميع المعلومات التي تقدمها صحيحة وحديثة.

لماذا استحدثت دولة الإمارات ضريبة الشركات؟

أعلنت الإمارات عن تطبيق ضريبة الشركات على أرباح الشركات بدءًا من عام 2023، وذلك ضمن إطار سعيها لتحقيق أهداف استراتيجية هامة، وتعزيز مكانتها كمركز عالمي رائد للأعمال والاستثمار.

وتُعد ضريبة الشركات خطوة هامة في مسيرة التطور الاقتصادي لدولة الإمارات، لأنها تُساهم في تحقيق أهدافها الاستراتيجية في تنويع مصادر الدخل، وتعزيز العدالة الضريبية، وتحفيز النمو الاقتصادي، ودعم الاستدامة، وتعزيز التوافق مع المعايير الدولية.

منْ يخضع لضريبة الشركات في دولة الإمارات؟

في دولة الإمارات تُطبق ضريبة الشركات على الشركات والمؤسسات التجارية التي تقوم بأنشطتها داخل الدولة، بما في ذلك الشركات المحلية والشركات الأجنبية التي تعمل في الإمارات، وتُطبق الضريبة على الدخل الذي تحققه الشركات من أنشطتها التجارية، وتُحسب بنسبة مئوية محددة من الدخل الصافي.

ومع ذلك، هناك بعض الاستثناءات والإعفاءات المتاحة لبعض الشركات في بعض القطاعات الخاصة، مثل الصناعات النفطية والغازية والمصرفية، كما تختلف الأنظمة الضريبية المطبقة في كل إمارة من الإمارات، حيث يمكن لكل إمارة تحديد الضرائب والإعفاءات الخاصة بها.

لذا يُنصح بالتشاور مع مستشار ضريبي محترف أو الجهات المختصة في الإمارة التي تعمل فيها الشركة للحصول على معلومات دقيقة وتفصيلية حول ضريبة الشركات وكيفية تطبيقها على حالة شركتك المحددة.

5 معايير لاختيار استرداد ضريبة القيمة المضافة للأفراد

هل سيتم تطبيق ضريبة الشركات على الأعمال في جميع الإمارات؟

نعم، سيتم تطبيق ضريبة الشركات على جميع الشركات في جميع أنحاء دولة الإمارات، ويشمل ذلك:

• الشركات المسجلة في المناطق الحرة.
• الشركات الفرعية للشركات الأجنبية.
• الشركات المملوكة للحكومة.
• الشركات الفردية.

ولا تخضع بعض الأنشطة لضريبة الشركات، بما في ذلك:

• الأعمال الخيرية.
• المؤسسات التعليمية.
• المؤسسات الصحية.
• بعض أنواع صناديق الاستثمار.

كم غرامة تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة؟

تُفرض غرامة على تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات وفقًا للمادة (21) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على القيمة المضافة.

وتنص المادة على ما يلي:

يتم فرض غرامة تأخير على كل مبلغ ضريبي مُستحق لم يتم دفعه في تاريخ استحقاقه، وتُحسب غرامة التأخير على النحو التالي:

2% من المبلغ الضريبي المستحق عن كل يوم تأخير عن تاريخ الاستحقاق، ولا تزيد غرامة التأخير عن 300% من المبلغ الضريبي المستحق.

على سبيل المثال:

إذا كان المبلغ الضريبي المُستحق هو 1000 درهم، وتأخر الدفع لمدة 10 أيام، فستكون غرامة التأخير هي 200 درهم (2% × 1000 درهم × 10 أيام).

وإذا كان المبلغ الضريبي المستحق هو 1000 درهم، وتأخر الدفع لمدة 120 يومًا، فستكون غرامة التأخير هي 3000 درهم (300% × 1000 درهم).

بالإضافة إلى غرامة التأخير، قد تُفرض أيضًا غرامات إضافية في حال عدم الامتثال لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة الأخرى.

ما هي الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

هذا السؤال من أهم أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة ووفقًا للمرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة، يتم إعفاء بعض الخدمات من ضريبة القيمة المضافة، وتشمل هذه الخدمات ما يلي:

الخدمات المالية

• خدمات التأمين.
• خدمات إدارة صناديق الاستثمار.
• خدمات التأجير المالي.
• خدمات المقاصة والتسوية.
• خدمات إصدار واستخدام أدوات الدفع.

الخدمات التعليمية

• خدمات التعليم العام والخاص في جميع المراحل الدراسية.
• خدمات رياض الأطفال.
• خدمات التعليم العالي.
• خدمات الدورات التدريبية والتأهيلية.

الخدمات الصحية

• خدمات الرعاية الصحية المقدمة من قبل المستشفيات والمراكز الطبية.
• خدمات طب الأسنان.
• خدمات الرعاية الصيدلانية.
• خدمات التأمين الصحي.

الخدمات الاجتماعية

• خدمات الرعاية الاجتماعية المقدمة من قبل دور رعاية المسنين والمعاقين والأيتام.
• خدمات رعاية الأطفال.
• خدمات التأهيل والتدريب المهني للأشخاص ذوي الإعاقة.

الخدمات الدينية

• الخدمات الدينية المقدمة من قبل دور العبادة.
• خدمات التعليم الديني.
• خدمات الحج والعمرة.

الخدمات الحكومية

• خدمات التسجيل المدني والأحوال الشخصية.
• خدمات إصدار جوازات السفر.
• خدمات التراخيص والتصاريح.
• خدمات القضاء والعدالة.

الخدمات الثقافية

• خدمات المتاحف والمعارض الفنية.
• خدمات المسارح ودور السينما.
• خدمات العروض الموسيقية والمسرحية.

الخدمات البريدية

• خدمات البريد العادي المسجل.
• خدمات الطرود البريدية.

الخدمات الزراعية

• إمدادات المياه للري الزراعي.
• الأسمدة والمبيدات الحشرية والبذور.
• آلات ومعدات الاستخدام الزراعي.

الخدمات الأخرى

• خدمات النقل العام.
• خدمات النظافة العامة.
• خدمات إعادة التدوير.
• خدمات بيع الذهب.

كم ضريبة القيمة المضافة الإمارات؟

مُعدّل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات هو 5% ويتم تطبيق هذا المعدل على جميع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة التي يتم توريدها داخل الدولة، باستثناء بعض السلع والخدمات التي تم إعفاؤها من الضريبة، وهكذا نكون أجبنا على السؤال الأكثر تكرارًا من بين أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة.

من أهداف دولة الإمارات من ضريبة القيمة المضافة؟

تُعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات جزءًا من النظام الضريبي الشامل، وتساهم في تمويل الخدمات العامة والبنية التحتية والمشاريع الحكومية، ويتعين على الأفراد والشركات العاملة في الإمارات الالتزام بتطبيق ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرارات الضريبية المناسبة ودفع الضريبة في الوقت المحدد، وفيما يلي نستعرض بعض أبرز أهداف الدولة من هذه الضريبة:

تقليل الاعتماد على الإيرادات النفطية

يعتمد الاقتصاد الإماراتي بشكل كبير على النفط والغاز كمصدر رئيسي للإيرادات، ومن خلال فرض ضريبة القيمة المضافة، تهدف الدولة إلى تنويع مصادر الإيرادات وتقليل الاعتماد على النفط والغاز، وبالتالي تعزيز الاستدامة المالية للدولة.

تعزيز الشفافية وتطوير البنية التحتية

من خلال فرض ضريبة القيمة المضافة، يتم تعزيز الشفافية في النظام الضريبي وتحسين إدارة الضرائب، كما يمكن استخدام العائدات المتحققة من الضريبة لتمويل مشاريع التنمية وبناء البنية التحتية في الدولة، مثل الطرق والمدارس والمستشفيات والمشاريع الأخرى التي تُعزز جودة الحياة في المجتمع

تعزيز الموارد المالية للحكومة

تعتبر ضريبة القيمة المضافة مصدرًا هامًا للإيرادات الحكومية، ويمكن استخدام العائدات المتحققة من الضريبة لتمويل الخدمات العامة والبرامج الاجتماعية، مثل الرعاية الصحية والتعليم والبنية التحتية والأمن والدفاع، وبالتالي تحقيق التنمية المستدامة في الدولة.

تشجيع التكامل الاقتصادي

بفرض ضريبة القيمة المضافة، تتوافق الإمارات مع المعايير الدولية في مجال الضرائب وتتبنى نظامًا موحدًا مع دول الخليج الأخرى، وهذا يُعزز التكامل الاقتصادي بين الدول ويسهم في تعزيز التجارة الداخلية والخارجية، وهذا ما ينعكس بشكل إيجابي على النمو الاقتصادي ويُعمق العلاقات الاقتصادية مع الدول الأخرى.

هل تشمل ضريبة القيمة المضافة المنتجات والخدمات كافة؟

نعم، ضريبة القيمة المضافة تشمل معظم المنتجات والخدمات المقدمة في الإمارات، وتشمل المنتجات الاستهلاكية والسلع العقارية والخدمات المهنية والترفيهية والصحية وغيرها.

ومع ذلك، هناك بعض الاستثناءات والتخفيضات المحددة لبعض السلع والخدمات المعينة.

على سبيل المثال، تخضع بعض السلع الأساسية مثل الغذاء الأساسي والدواء لتخفيضات ضريبية أو استثناءات، حيث يتم فرض ضريبة بنسبة أقل أو لا تُفرض الضريبة من الأساس على هذه السلع.

كيف يخضع الأشخاص المقيمين في دولة الإمارات لضريبة الشركات في الدولة؟

يخضع الأشخاص المقيمون في الإمارات العربية لضريبة الشركات بصفتهم “أشخاصاً مقيمين” وتعريف الشخص “المقيم” لأغراض ضريبة الشركات

لا يعتمد فقط على مكان إقامته الفعلية، بل على عوامل محددة منصوص عليها في قانون ضريبة الشركات.

ويتم احتساب ضريبة الشركات على أساس الدخل الصافي المُحقق من قبل الشخص المُقيم خلال السنة المالية.

ويُحدد الدخل الصافي من خلال خصم جميع المصروفات المرتبطة بالأعمال من الإيرادات، ويخضع الدخل الصافي لضريبة الشركات بمعدل 9%.

هل هناك حدّ أدنى للتسجيل لأغراض ضريبة الشركات في دولة الإمارات؟

لا، لا يوجد حد أدنى للتسجيل لأغراض ضريبة الشركات في الإمارات، ويجب على جميع الأشخاص “المقيمين” في الدولة التسجيل لضريبة الشركات بغض النظر عن حجم أرباحهم أو إيراداتهم، بما في ذلك:

• الشركات المسجلة في الدولة.
• الفروع لشركات أجنبية.
• الشركات المملوكة للحكومة.
• الشركات الفردية.

لا يُعفى أي شخص مُقيم من التسجيل لضريبة الشركات بسبب حجم أعماله، لكن هناك بعض الاستثناءات من ضريبة الشركات تنطبق على بعض أنواع الشركات والأنشطة.

أنا مُسجّل بالفعل لأغراض ضريبة القيمة المُضافة، فهل يتعين علي التسجيل لضريبة الشركات في دولة الإمارات؟

يعتمد التزامك بالتسجيل لضريبة الشركات على ما إذا كنت شخصًا “مُقيمًا” في الدولة وعلى نوع النشاط الذي تمارس.

بشكل عام، يجب على جميع الأشخاص “المقيمين” في الدولة التسجيل لضريبة الشركات بغض النظر عن تسجيلهم في ضريبة القيمة المضافة، في حال استيفاء أي من الشروط التالية:

• تأسيس شركة أو فرع لشركة في الإمارات.
• ممارسة الأعمال التجارية من خلال مكتب دائم في الدولة.
• وجود وكيل أو مدير مُخوّل لإدارة الأعمال في الدولة.
• وجود أصول ثابتة في الدولة.

كم مدة استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

هل ستحل ضريبة الشركات محل ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات؟

لا، لن تحل ضريبة الشركات محل ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات، وذلك لأن ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة هما ضريبتان مختلفتان تستهدفان أنظمة ضريبية مختلفة.

لا تتنافس ضريبة الشركات مع ضريبة القيمة المضافة، بل تكملان بعضهما البعض

لخلق نظام ضريبي عادل يدعم التنمية الاقتصادية المستدامة في الإمارات.

هل سيتعين عليّ سداد ضريبة الشركات إلى جانب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات؟

نعم، في حال كنت خاضعًا لضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات، فسيتعين عليك سداد كلتا الضريبتين، ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، لذلك إذا كُنت تُدير شركة مسجلة في الإمارات تُحقق دخلًا خاضعًا للضريبة من ممارسة الأعمال، وتستهلك سلعًا وخدمات خاضعة للضريبة داخل الدولة، فسيتعين عليك سداد ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات.

 

تُعدّ ضريبة القيمة المضافة أحد أشهر أنظمة الضرائب المستخدمة في العديد من البلدان حول العالم، وتهدف هذه الضريبة إلى جمع إيرادات للحكومة من خلال فرض نسبة مئوية صغيرة على السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها، ولهذا قُمنا بتوضيح كل إجابات أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة التي تدور في أذهانكم.